摘 要：監(jiān)測、報告與核查（Monitoring Report and Verification， 簡寫為MRV）是碳交易體系對數(shù)據(jù)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是配額分配、交易的基礎(chǔ)。該文結(jié)合廣東碳交易試點的實踐經(jīng)驗，總結(jié)分析了試點MRV的文件構(gòu)成、MRV技術(shù)以及操作層面的經(jīng)驗，供國內(nèi)碳交易MRV建設(shè)參考借鑒。

為促進(jìn)溫室氣體減排，《京都議定書》把市場機制作為溫室氣體減排的新途徑，給溫室氣體排放貼上了價格標(biāo)簽。為此，很多國家已經(jīng)實施碳交易，國際上歐盟和美國加州是建立碳交易機制較早的地區(qū)，擁有完善的碳交易體制機制。2012年9月廣東正式啟動碳排放交易試點，2014年1月印發(fā)了《廣東省碳排放管理試行辦法》[1]，建立了配額總量控制機制、配額分配與調(diào)整機制、報告核查機制、市場交易機制和激勵處罰機制。廣東碳交易機制是在充分學(xué)習(xí)了歐盟、加州等國際碳交易[2-3]經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合廣東的實際情況提出的。

自廣東試點啟動以來，截至2018年底，經(jīng)歷了5個履約年度，在運行過程中不斷積累經(jīng)驗并完善相關(guān)的文件和流程。MRV是碳交易機制對數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全國碳市場啟動的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)階段，在此分享廣東試點的MRV經(jīng)驗，供國內(nèi)碳交易MRV參考。

廣東省碳交易的文件構(gòu)成可分為法規(guī)/管理層面、技術(shù)層面以及操作層面?！稄V東省碳排放管理試行辦法》由省人民政府令發(fā)布，《廣東省碳排放配額管理實施細(xì)則（試行）》《廣東省企業(yè)碳排放信息報告與核查實施細(xì)則（試行）》《廣東省企業(yè)（單位）二氧化碳信息報告指南》《廣東省企業(yè)碳排放核查規(guī)范）》《廣東省年度碳排放配額分配實施方案》等文件已在廣東省碳交易主管部門官方網(wǎng)站上發(fā)布，并根據(jù)試點的實際情況對指南、核查規(guī)范及配額方案進(jìn)行更新；在操作層面上有報告核查通知、控排企業(yè)/新建項目企業(yè)名單等。碳交易系列文件的發(fā)布，可以規(guī)范相關(guān)方按照要求實施相關(guān)的行動，體現(xiàn)了廣東在碳交易中的公開透明性。

為確保企業(yè)提供準(zhǔn)確可靠的碳排放數(shù)據(jù)、掌握廣東省的碳排放情況，廣東省建立并實行了企業(yè)碳排放信息報告和核查制度[4]。

廣東省企業(yè)碳排放信息報告指南是企業(yè)進(jìn)行碳排放信息填報的基礎(chǔ)和依據(jù)，分為指南通則和各行業(yè)指南。指南通則對各行業(yè)共性問題進(jìn)行規(guī)定，使得制定的各行業(yè)指南在結(jié)構(gòu)和一些問題的處理原則上可以比較統(tǒng)一。各行業(yè)指南的主要內(nèi)容包括報告范圍、碳排放量計算方法、數(shù)據(jù)監(jiān)測要求以及附錄的監(jiān)測計劃范本、排放報告范本、排放因子等。報告指南設(shè)定了不同的報告層級，可分為企業(yè)、排放單元、排放設(shè)備3個層級。對于基準(zhǔn)法分配額的純發(fā)電機組、熟料和水泥粉磨以及鋼鐵長流程，要求企業(yè)按照排放單元層級填報；其他基于歷史法分配配額的工序，企業(yè)可根據(jù)自身的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，選擇按照企業(yè)層級或排放單元層級或排放設(shè)備層級填報。在報告層級選擇方面，要求基準(zhǔn)法分配配額的企業(yè)選擇排放單元填報，是考慮了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的報告與配額分配所需數(shù)據(jù)的銜接和可操作性。

廣東要求企業(yè)建立監(jiān)測計劃，對企業(yè)的主要排放源以及活動數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測設(shè)備及監(jiān)測頻次等信息進(jìn)行監(jiān)測。企業(yè)的監(jiān)測計劃一般在歷史盤查時，核查機構(gòu)會一并核查，經(jīng)核查的監(jiān)測計劃是企業(yè)后續(xù)年度填報碳排放信息的依據(jù)。如果企業(yè)的排放源、排放因子或生產(chǎn)設(shè)備等發(fā)生重大變化時，需按要求向主管部門提出變更監(jiān)測計劃的申請。

廣東省企業(yè)碳排放核查規(guī)范也是指南系列技術(shù)文件之一，用于指導(dǎo)核查機構(gòu)按照規(guī)范的要求實施核查，并出具沒有重大偏差的核查報告。核查規(guī)范的主要內(nèi)容包括核查原則、核查過程、核查資料保存、風(fēng)險分析和控制、投訴和申訴、核查機構(gòu)及人員的能力要求等。其中，核查過程包括核查啟動、現(xiàn)場核查實施、核查報告編制和核查的完成4個步驟。

廣東省企業(yè)碳排放核查規(guī)范的核查啟動的步驟包括：（1）指定核查組長、成立核查組；（2）確定核查目的、范圍和準(zhǔn)則；（3）與受核查方建立初步聯(lián)系；（4）評審核查對象提供的文件，進(jìn)行前期風(fēng)險分析；（5）編制核查計劃、取樣計劃、現(xiàn)場核查所需的文件清單；（6）核查組現(xiàn)場核查的工作分配及核查表格的編寫。

現(xiàn)場核查實施是碳排放核查中最核心的部分，包括了舉行首次會議、調(diào)整或確認(rèn)核查計劃、核查中的溝通、按核查計劃進(jìn)行現(xiàn)場信息收集和驗證、形成核查發(fā)現(xiàn)、形成核查結(jié)論（如有需要提改進(jìn)建議）和舉行末次會議等?，F(xiàn)場核查的核心內(nèi)容——現(xiàn)場信息收集和驗證主要圍繞3個環(huán)節(jié)：排放源完整性的確認(rèn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)的檢查、碳排放結(jié)果的確定。

廣東的核查報告編制的流程包括初稿起草，獨立評審員評審以及核查報告的發(fā)布。核查報告的內(nèi)容主要是參考?xì)W盟碳交易核查與認(rèn)可法規(guī)第27條核查報告的內(nèi)容。獨立評審員這一環(huán)節(jié)主要是參考?xì)W盟和美國加州要求在報告期簽發(fā)前，由核查機構(gòu)內(nèi)部的未參與該次核查任務(wù)的核查員進(jìn)行獨立技術(shù)評審，作為最后一個控制核查質(zhì)量的環(huán)節(jié)。

核查完成后，核查機構(gòu)應(yīng)保存的核查資料至少包括核查對象提交的資料，內(nèi)部核查文件和出具的核查報告。廣東試點要求控排企業(yè)和單位、報告企業(yè)、核查機構(gòu)對資料的保存期為15年。

在報告方式上，企業(yè)和核查機構(gòu)分別在廣東省二氧化碳排放報告系統(tǒng)填寫企業(yè)碳排放信息報告和核查報告。除了在電子系統(tǒng)提交電子版的報告之外，企業(yè)還需將經(jīng)核查的企業(yè)碳排放信息報告以及核查機構(gòu)出具的核查報告紙質(zhì)版提交給地市級主管部門審核，最后由地市主管部門將轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的碳排放信息報告和核查報告統(tǒng)一交給省碳交易主管部門。

在納入行業(yè)范圍方面，借鑒歐盟、美國加州的經(jīng)驗，首批納入排放量大的電力、水泥、鋼鐵、石化四大行業(yè)，第二批納入了造紙和航空，涉及的溫室氣體為主要為二氧化碳。

省碳交易主管部門每年會確定控排企業(yè)和新建項目企業(yè)名單，并組織專家在具備核查服務(wù)資格的核查機構(gòu)中挑選服務(wù)機構(gòu)，并下達(dá)核查任務(wù)，發(fā)出核查通知。對連續(xù)3年年度碳排放量低于2萬t的企業(yè)，允許其轉(zhuǎn)為報告企業(yè)；對連續(xù)3年年度碳排放量低于1萬t的企業(yè)，允許其退出碳排放管理。在確定年度名單過程中，發(fā)現(xiàn)原來不在控排企業(yè)名單上的企業(yè)，若年度碳排放量大于2萬t，則將其納入控排企業(yè)名單。

廣東要求企業(yè)建立監(jiān)測計劃，經(jīng)核查的監(jiān)測計劃是后續(xù)年度報告核查的重要依據(jù)。對于排放源、排放因子、計算方法或者生產(chǎn)線情況發(fā)生變化的企業(yè)，需要按要求提前向主管部門提出變更監(jiān)測計劃的申請。

在核查之前，主管部門一般會組織企業(yè)和核查機構(gòu)的培訓(xùn)，要求核查機構(gòu)進(jìn)一步組織內(nèi)部人員培訓(xùn)，以提高核查的效率和質(zhì)量，并提供對應(yīng)模板文件供核查員參考使用，如電力、水泥、鋼鐵、石化、造紙和航空行業(yè)的數(shù)據(jù)匯總表、現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)問題及整改情況表、核查計劃模板等。

企業(yè)提交報告后，核查機構(gòu)再去現(xiàn)場核查。廣東的年度核查時間大約為1個月，一般為4月份，核查時間比較緊張。省碳交易主管部門為現(xiàn)場核查建立了溝通機制，以及時溝通現(xiàn)場核查遇到的各種各樣的問題，核查機構(gòu)將現(xiàn)場遇到的問題書面提交給省碳排放管理和交易工作小組和專家組，問題能夠得到及時回復(fù)。

核查完成后，主管部門會組織核查評議，評議要求包括監(jiān)測計劃、排放報告、核查報告的完整性和規(guī)范性以及數(shù)據(jù)的合理性。對評議過程發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)合理性有疑義或監(jiān)測計劃與排放報告不一致的，需要核查機構(gòu)澄清或修改，并再次評議。對數(shù)據(jù)合理性有問題的企業(yè)或者數(shù)據(jù)波動大的，主管部門將組織復(fù)查、抽查。

完成核查、復(fù)查、抽查及評級工作后，省碳交易主管部門會組織對核查機構(gòu)工作的結(jié)果考評，并制定《廣東省碳排放信息報告核查工作考評暫行辦法》。核查過程以及評議過程發(fā)現(xiàn)的核查問題，如出現(xiàn)規(guī)范性和完整性問題的、未按時提交核查報告的、未按要求反饋信息導(dǎo)致主管部門無法按計劃完成各階段的信息收集的以及數(shù)據(jù)合理性出現(xiàn)重大偏差的將被記錄，作為核查機構(gòu)的綜合績效考核評價的依據(jù)。廣東對核查機構(gòu)實行動態(tài)管理，核查機構(gòu)績效考核評價的結(jié)果將在主管部門官方網(wǎng)站上發(fā)布，并作為下一年度核查機構(gòu)評分的依據(jù)，可能影響其在下一年度的核查任務(wù)量，嚴(yán)重者可能列入核查機構(gòu)黑名單。

在核查費用方面，為了保證企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、可靠性，避免不必要的利益沖突、刻意篡改數(shù)據(jù)、出具虛假核查報告等問題，廣東在試點期間將由政府委托核查，核查費用由政府承擔(dān)。

廣東碳交易MRV體系是在對歐盟碳交易和美國加州碳交易等國際MRV機制的透徹分析研究基礎(chǔ)上，充分考慮廣東的實際情況形成的，并在廣東的歷史盤查和多次年度核查過程中不斷完善，總結(jié)出了文件構(gòu)成、MRV技術(shù)以及操作經(jīng)驗，可供國內(nèi)碳交易試點和全國碳交易MRV建設(shè)參考。排放量數(shù)據(jù)是配額分配和交易的基礎(chǔ)，廣東試點極其重視核查質(zhì)量，制定了核查考評工作暫行辦法，核查機構(gòu)的不規(guī)范問題、未按時提交報告、重大錯誤等問題會被記錄作為考評的依據(jù)。廣東對核查機構(gòu)實行動態(tài)管理，核查機構(gòu)績效考核評價的結(jié)果會在主管部門官方網(wǎng)站上發(fā)布，并作為下一年度核查機構(gòu)評分的依據(jù)，可能影響其在下一年度的核查任務(wù)量，嚴(yán)重者可能列入核查機構(gòu)黑名單。